+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Пени принимаются к расходам по бухгалтерскому учету на прибыль

Не позднее следующего рабочего дня после окончания проверки Электронная На протяжении трех рабочих дней для плательщиков, которые имеют филиалы, — на протяжении пяти рабочих дней Помните: срок составления акта справки не засчитывается в срок проведения проверки п. Подписанные контролерами и зарегистрированные акты справки вручаются направляются на подпись плательщику. Срок подписания установлен только для справки о результатах электронной проверки. Ее плательщик должен подписать в течение пяти рабочих дней п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет неустоек и возмещение убытков по договорам

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет для начинающих - Решение задач по бухучету #2 - Проводки бухгалтерские

Не позднее следующего рабочего дня после окончания проверки Электронная На протяжении трех рабочих дней для плательщиков, которые имеют филиалы, — на протяжении пяти рабочих дней Помните: срок составления акта справки не засчитывается в срок проведения проверки п. Подписанные контролерами и зарегистрированные акты справки вручаются направляются на подпись плательщику.

Срок подписания установлен только для справки о результатах электронной проверки. Ее плательщик должен подписать в течение пяти рабочих дней п. Учтите: отказ плательщика от подписания акта или получения его экземпляра не освобождает плательщика от обязанности уплатить определенные контролирующим органом денежные обязательства Это правило устанавливает п.

Так что, даже если плательщик не согласен с выводами акта справки , он должен подписать их с замечаниями. Такие замечания плательщик имеет право предоставить вместе с подписанным экземпляром акта справки или отдельно на протяжении пяти рабочих дней со дня получения акта справки пп.

Возражения к результатам электронной проверки могут быть поданы только вместе с подписанной справкой п. Такие возражения замечания рассматриваются контролирующим органом на протяжении пяти рабочих дней, следующих за днем их получения днем окончания проверки, проведенной для выяснения обстоятельств, которые не были изучены во время проверки и указаны в замечаниях , и плательщику направляется ответ.

Если плательщик желает принимать участие в рассмотрении, он должен указать об этом в возражении. В таком случае контролеры обязаны направить плательщику уведомление о месте и времени проведения рассмотрения не позднее следующего рабочего дня со дня получения возражений, но не позднее чем за два рабочих дня до рассмотрения п.

Помните также: в акте проверки должны быть указаны как факты завышения, так и факты занижения налоговых обязательств п. Если результаты проверки оформлены актом, предприятие получит еще один документ — НУР.

А при наличии возражений — на протяжении трех рабочих дней, следующих за днем рассмотрения возражений и предоставления ответа плательщику п. К НУР прилагается расчет налогового обязательства при наличии и штрафных финансовых санкций п.

Учтите: согласно п. Если в НУР определена сумма денежного обязательства, которое плательщик должен уплатить в бюджет, то он должен осуществить уплату на протяжении 10 календарных дней, следующих за днем получения НУР, кроме случаев, когда на протяжении таких сроков плательщик начинает процедуру обжалования решения контролирующего органа.

В случае обжалования плательщик обязан самостоятельно уплатить согласованную сумму денежного обязательства на протяжении 10 календарных дней, следующих за днем согласования п. Бухучетные последствия Конечно же, о последствиях налоговой проверки для бухгалтерского учета предприятия можно говорить только в том случае, если в результате ее проведения обнаружены какие-либо нарушения.

В таком случае в результате проверки кроме электронной будет составлен акт и направлено НУР. Так, если ошибки допущены исключительно в отчетности, а в учете при этом все правильно, и корректировок сумм ранее начисленного налога нет, то никаких исправлений в бухгалтерском учете осуществлять не нужно.

Соответственно плательщик в бухучете вообще ничего не отражает. И акт, и НУР в этом случае будут получены. Но ни корректировки налога, ни штрафов, ни пени не будет. Ошибки в бухучете тоже нет.

Если же ни одного из этих действий осуществлять не нужно, то и отражать в учете нечего. Когда отражаем? Помните: в учете отражают только согласованные денежные обязательства. Поэтому если решение контролирующего органа обжалуется в судебном или административном порядке , то до окончания этих процедур в учете ничего отражать не нужно.

О том, что на время процедуры административного обжалования сумма денежного обязательства считается несогласованной, гласит п. При обращении плательщика в суд с иском о признании решения контролирующего органа недействительным денежное обязательство также считается несогласованным до дня вступления в силу законного решения.

Об этом позаботился п. Так что денежное обязательство, обжалованное в судебном порядке, будет признано согласованным только на дату вступления в силу судебного решения.

А при административном обжаловании оно будет согласовано только в день окончания процедуры админобжалования п. Результаты проверки в учете отражаем только тогда, когда они согласованы Как отразить? Причем запомните: ошибки, обнаруженные контролерами при проверке, ничем не отличаются от любых других допущенных плательщиком ошибок.

Порядок исправления ошибок в бухучете зависит от того, в каком периоде такая ошибка была допущена. Если это ошибка за текущий календарный год, то ее исправляют путем внесения соответствующих корректировок в текущем отчетном периоде.

Исправить такую ошибку можно несколькими способами п. В этом случае нужно составить бухсправку. В ней ошибка сумма, корреспонденция счетов заносится красными чернилами или в скобках, а правильная запись — пастой темного цвета; — способом дополнительных бухгалтерских записей — если нужно увеличить сумму операции.

В этом случае тоже составляется бухгалтерская справка. Если обнаружена ошибка за прошлый календарный год, но исправляется она до утверждения предоставления годовой финансовой отчетности, то изменения следует внести последним днем календарного года — 31 декабря.

А вот если ошибка прошлогодняя и исправляется уже после предоставления финотчетности, то исправляют ее путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли непокрытого убытка на начало отчетного года корреспонденцией счета 44 со счетами бухгалтерского учета соответствующих объектов классов 1 — 6.

Но только если такая ошибка повлияла на величину нераспределенной прибыли непокрытого убытка п. Если же влияния на финрезультат ошибка не оказала, то ее исправляют, корректируя сальдо на начало года по тем статьям баланса, которых она коснулась. Исправление ошибок прошлых лет оформляется в месяце выявления ошибки бухгалтерской справкой, в которой указывается содержание ошибки, сумма и корреспонденция счетов, которой исправляется ошибка п.

Помните: штрафы и пеня признаются расходами того периода, в котором согласовано определенное контролерами налоговое обязательство А потому никакие корректировки учетных показателей в связи с их начислением проводить не нужно. Вспомнив общие правила, поговорим более конкретно о порядке исправления ошибок в суммах начисленных налогов.

Сразу скажем: проводки, которыми будет отражено доначисление уменьшение налоговых обязательств, будут отличаться в зависимости от вида налога.

Так, например, суммы прямых налогов, плательщиком которых является предприятие, непосредственно влияют на его финансовый результат отражаются в его расходах. Поэтому прошлогоднюю ошибку в сумме таких налогов следует исправлять корреспонденцией счета 44 со счетом, на котором учитываются взаиморасчеты по конкретному налогу Дт — Кт Если же это ошибка текущего года, то ее исправляют обычной проводкой, которой производится начисление соответствующего налога Дт 92, 98 по налогу на прибыль — Кт Пример 1.

При проверке доначислены обязательства по налогу на прибыль в сумме грн. Таблица 2.

Срок договора лизинга - 23 месяца. Авансовый платеж засчитывается в счет оплаты причитающегося первого лизингового платежа после передачи имущества по договору финансовой аренды.

Внереализационные доходы и расходы в бухгалтерском учете Внереализационные доходы и расходы - это одна из составных частей доходов и расходов организации, а именно доходы и расходы по операциям, которые непосредственно не связанны с осуществлением основной деятельности организации по продаже продукции товаров, работ, услуг , а также с продажей основных средств и иного имущества. Внереализационные доходы включают в себя: - кредитор-депонентскую задолженность, по которой срок исковой давности истек; - поступления в погашение лекторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток, как безнадежной к получению; - присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий договоров, суммы, причитающиеся в возмещение причиненных организации убытков в связи с нарушением договоров; - суммы страхового возмещения и покрытия из др. Разницы в суммах доходов расходов , принятых в бухгалтерском и налоговом учете, возникают из-за существующих различий в нормах, установленных главой 25 НК РФ и законодательством по бухгалтерскому учету. При этом расхождения в нормах бухгалтерского и налогового учета имеют разный характер: от непризнания тех или иных расходов как правило, в налоговом учете до признания доходов расходов в разные отчетные периоды или в различных суммах нормируемые расходы для целей налогообложения. В зависимости от характера расхождений непринятые или принятые в меньших размерах суммы доходов расходов в текущем отчетном периоде в бухгалтерском или налоговом учете могут быть приняты к учету в последующих отчетных периодах либо не признаваться доходами расходами как таковыми. Таким образом, расхождения в суммах доходов расходов в текущем отчетном периоде могут в последующих отчетных периодах уменьшить увеличить налоговую базу по налогу на прибыль или вообще не повлиять на нее.

Штрафы по договору: деньги «+», налоговая нагрузка «–»

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться? Учет неустоек и возмещение убытков по договорам Поскольку договоры с участием юридических лиц обычно являются возмездными, то каждая из сторон одновременно является кредитором по одному обязательству и должником по другому. Согласно п.

О штрафах, пенях, неустойках

Исполнено налоговое обязательство по уплате в бюджет НДС с суммы дебиторской задолженности Окончание примера. Курсовые разницы. Курсовой называют разницумежду рублевыми оценками предыдущей и последующей соответствующего актива или обязательства, стоимость которого выражена в иностранной валюте. Первая рублевая оценка актива или обязательства возникает при пересчете его стоимости на дату поступления. Последующие рублевые оценки формируются при пересчете его стоимости по мере изменения курса валюты, на отчетную дату или на дату исполнения обязательств. При формировании новой рублевой оценки актива или обязательства, выраженного в иностранной валюте, появляются курсовые разницы.

Рассчитываем пени Исправления в бухгалтерском учете этих ошибок влияют на налоговую базу при расчете налогов. Поэтому следует не только осуществить исправительную проводку по исправлению ошибки, но и внести исправления в налоговые расчеты по тем налогам, к искажению которых привела данная ошибка.

Как отражается в учете организации сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, выплаченная контрагенту на основании решения суда? Организация не признала претензию, мотивируя отказ тем, что нарушение условий договора произошло по не зависящим от организации причинам. Контрагент обратился с соответствующим иском в суд. По оценкам экспертов, судом будет принято решение о взыскании с организации от руб. Суд вынес решение о взыскании с организации в пользу контрагента руб. На основании вступившего в законную силу решения суда денежные средства, подлежащие взысканию, перечислены контрагенту. Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления. Гражданско-правовые отношения Неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

МСФО, РСБУ, налоги: консультации экспертов Гаранта

Статья: Учет и налогообложение штрафов, пеней по хозяйственным договорам Акилова Е. Приказом Минфина России от В частности, внереализационные доходы и расходы заменены на "прочие".

Датой признания расходов в виде штрафа, пени, неустойки у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы методом начисления, является дата признания штрафа организацией. Это следует из подпункта 8 пункта 7 статьи НК РФ: "дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков ущерба ".

Итоги Пени по налогам: понятие и порядок расчета Пеня — одно из средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов п. Это сумма, которую налогоплательщик должен внести в бюджет при просрочке уплаты налога, сбора или авансового платежа по налогу п. В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Подробнее см. Эта формула применяется для физлиц, а также для юрлиц при просрочке уплаты налога до 30 календарных дней. Уплатить пени по просроченному платежу налогоплательщику стоит самостоятельно либо одновременно с налогом, либо после его уплаты. Если этого не сделать, пени начислит инспекция. И не только начислит, но даже может взыскать их в принудительном порядке за счет денег или имущества налогоплательщика п.

В бухгалтерском учете штрафы, пени, неустойки принимаются к для отражения штрафов, пеней, суда — по расходам в виде сумм.

Прочие расходы

Налог на прибыль: учет расходов в виде штрафов В опубликованном письме Минфин России привел разъяснения в отношении следующей ситуации. Фирма заключила договор на оказание услуг. Согласно его условиям, если нанятые работники распивают алкоголь во время трудовой деятельности, то исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере рублей за каждый такой подтверждённый факт. Может ли фирма отражать данные санкции в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль? Возмещение причиненного ущерба По мнению специалистов финансового министерства это невозможно. Дело в том, что к издержкам, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, в частности, к внереализационным расходам, относятся: затраты в виде санкций за нарушение договорных или долговых обязательств штрафов, пеней и т. Они должны быть признаны должником или подлежать уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу; суммы, направленные на возмещение причиненного ущерба.

Внереализационные расходы, порядок их признания и отражение в учете и отчетности

Учет неустойки за нарушение договоров Правила учета одинаковы Специалисты финансового ведомства рассказали, в каком порядке вести учет неустойки за нарушение контрагентами договорных обязательств при налогообложении прибыли и в бухучете. Неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения п. Статьей ГК РФ предусмотрено, что соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. В налоговом учете такие суммы включаются во внереализационные доходы либо во внереализационные расходы п. У получателя возникает доход, у виновной стороны, уплачивающей санкции, соответственно - расход в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. В письме Минфина России от Основанием для этого служат положения подпункта 4 пункта 4 статьи и подпункта 8 пункта 7 статьи НК РФ. Аналогичный порядок применяется и в бухгалтерском учете.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Начисление пени по взносам бухгалтерские проводки. Дт Дт 76 Кт

Внереализационные расходы, порядок их признания и отражение в учете и отчетности

Датой признания расходов в виде штрафа, пени, неустойки у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы методом начисления, является дата признания штрафа организацией. У организаций, определяющих доходы и расходы кассовым методом, расходы в виде штрафов, пеней и или иных санкций в целях налогообложения прибыли признаются после их фактической оплаты пункт 3 статьи НК РФ.

Учет расходов на капитальный ремонт в НКО: версия Минфина

Для целей управления в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат. Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно.

Валентина Верхогляд В году плательщики налога на прибыль с удивлением обнаружили, что штрафы, которые платятся по условиям договора с контрагентом, являются для целей обложения налогом на прибыль расходами. Такими же, как и стоимость приобретенных по этому договору товаров работ, услуг. Значит, к этому варианту получения расходов им стоит приглядеться внимательнее.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Роман

    Военный сборы крутая вещь

  2. Елизавета

    Хотелось бы задать вам такой вопрос,не могли бы посоветовать книги для самообразования в области гражданского и уголовного права!С каких книг начать?

  3. myscarlbeng

    Я дождусь когда все люди встанут против властей и начнут сами согласовано придумывать людские законы )

  4. Глеб

    Канал кто-то администрирует? Похоже я куда-то в пустоту спросил вчера.

  5. Ермил

    Що ти піздиш дебіл? Ти хочеш щоб прийняли закон про розтаможку блях,чи що?піздиш як Троцький,говори рідною мовою дебіл.

  6. Наум

    Вот и хорошо ! как не было у меня секса уже 5 лет ! , так и не будет ! , чтобы этим ДЫРКАМ ! не давать повода манипулировать МУЖСКОЙ ! частью населения .

  7. Исай

    Здравствуйте. Не могли бы вы прояснить ситуацию с залогом на границе, для возможности въехать, сколько это будет стоить, всех ли будет касаться к примеру, тех кто стоит на консульском учёте и может въезжать на 60 дней в году). Очень жду вашего мнения. А то не как не могу найти конкретную информацию по этому вопросу. Пс. Машина оформлена на меня.

  8. geritnenssis

    Начальник кредит беспроцентный даёт перечисляет на карту, естественно возвращаем ему обратно в оговоренных срок. На расходники скидывает нам на карту. Матери помощь оказываю. Алименты, тоже по договорённости перевожу сумму сколько смогу, мой же ребёнок и теперь с этих средств тоже будут взымать налог , с которых уже взымали при получении зарплат.другого варианта нет , как отказ от карт и только наличка из рук в руки! Чем больше реформ, тем больше ненависти.пока ещё не всех коснулось, а коснется ,власти придёт конец и прихлебателям тоже. Никакая нацгвардия не спасёт, народ у нас веками воюет ,будет идея будут и действия.

  9. Аграфена

    ТАРАС, РОЗКАЖІТЬ ЯК НАПИСАТИ ЗАЯВУ І КУДИ ЩОДО НЕЗАКОННИХ ЗБОРІВ ГРОШЕЙ НА РЕМНТ КЛАСУ КОЖНОГО МІСЯЦЯ?

  10. Юрий

    Мы Все до сих пор являемся гражданами СССР , так как никто из нас не проходил процедуру отказа от гражданства СССР в 1991 году 79 процентов граждан СССР проголосовали за сохранение СССР, даже если мы получили паспорт Украины мы все равно граждане СССР. Вы можете про Беловержские соглашения что то там сказать но у тех товарищей которые там что то подписали попросту никогда не было полномочий заявлять о выходе из состава СССР. Основную точку в сохранении СССР с юридической стороны поставил референдум! Может Тарас Юрист опровергнет мои слова. Очень жду.

  11. distnala

    Добрый день! Нужен Ваш комментарий к Договору про ассоциацию между Украиной и ЕС, часть 2 статья 44. Специальные меры по легковым автомобилям. Соглашение вступило в силу 1 сентября 2017года. В дополнении 2 указан максимальный уровень ввозимой пошлины. Как можно сопоставить закон 8487 и максимальный уровень пошлины в 10 указанный в ассоциации?

  12. Никандр

    Какой нахер пенсионный фонд? Тем кому в 17ом году не исполнилось полных 35 лет те люди пенсии не будут получать согласно новым пенсионным реформам. Так тут вопрос! Какого я должен платить налоги, фонды и т.д. если моя родина на меня хер положила?

© 2018 dunfactore.com